非公司制企业(非公司制企业是独立的法律主体吗)

01税收筹划什么是税收筹划？

这一概念基本上可以概括为:在不违反法律法规(包括税法及其他相关法律)的前提下，对纳税人(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项进行事先安排和策划，以达到少缴税款或缓缴税款的目的。

看这个死板的定义可能会有些混乱。分解来看，税收筹划具有以下特征:

(1)合法性，一是遵守税法，二是不违反税法。

(2)筹划，是指纳税前对经济事项的规划、设计和安排。

(3)目的，税收筹划的直接目的是降低税负，减轻税负。

(4)风险，税收筹划虽然是为了获得税收收入，但高利息往往伴随着高风险，在实践中可能达不到预期效果。

(5)专业性。税务筹划往往需要具备专业素质的人才能胜任。涉及会计、财务管理、税务、法律等方面的知识基础和实践经验。

税收涉及方方面面，我们要为这些事情做出最好的决定。决策不仅要考虑收益，还要考虑风险。这是我们需要不断思考和平衡的。

为了快速建立税收筹划的初步概念，我们先来介绍一下税收筹划的十种基本方法。

I .纳税人规划法

1、纳税人身份选择:

目前，我国有许多不同类型的纳税人，包括:个体工商户、个人独资企业、合伙企业、民办非企业单位、公司制企业等。不同性质的纳税人适用不同的税收法规和法律规定。个体工商户、个人独资企业、合伙企业的纳税人不具有法人资格，只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。而公司制企业一般都是按照查账征收的方式征收企业所得税。

2.避免成为法定纳税人。

比如税法规定，在房产税征收范围中，独立于房屋的建筑物，如围栏、停车场、室外游泳池、喷泉等。，不属于房地产。所以企业可以建停车场，游泳池等。在税务筹划时放到露天，并把这些建筑的成本和厂房、办公楼分开，在会计上单独核算，避免成为游泳池等的法定纳税人。

二、税基规划法

它是税基的基础，是计税的基本依据，也是征税的宽度。纳税人如果能有效控制税基，也就成功控制了税收成本。

1.控制税基的实现时间:

1)税基实现延迟:

延迟税基的实现时间，可以获得延期缴税的效果，获得了货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的援助。

2)税基平衡的实现:

税基的均衡实现是指税基总量不变，在各个纳税期均衡。在累进税率的情况下，税基的均等化可以实现边际税率的均等化，从而大大降低税负。

3)税基提前实现:

提前实现税基是指税基总额不变，税基合法提前实现。在减免税期间，如果提前实现税基，可以享受更多的税收减免。

2.税基分解:

通过分解税基，使税基从税负较重转变为税负较轻。

3.最小化税基:

税基最小化意味着合法地减少总税基，减少应纳税额或避免多缴税款。这种方法常用于增值税、营业税和企业所得税的筹划。

三。税率计划法

1.比例税率计划方法:

一个税种会按不同的比例来规划。可以规划比例税率，做出最佳税负点。

2.累进税率计划方法

规划的关键是防止税率提高，因为税率提高会导致税负的超比例增加，从而导致平均税率更高。

四。税收优惠计划法

税收优惠筹划法是指纳税人充分利用税收优惠政策带来的税收利益来控制税收负担。税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、退税等一系列优惠规定或条款。，主要有以下几种形式:免税；减税；免除征费；阈值；退税；优惠税率；税收抵免。这种方法的关键是找到与企业生产经营活动相匹配的税收优惠政策。

动词 （verb的缩写）会计政策规划法

1.分配计划方法:

对于企业发生的一项费用，如果涉及多个分摊对象，不同的分摊方法会导致不同的分摊结果。对于一个企业待摊销的成本，采用的摊销期限和方法不同，最终的会计结果和纳税结果也不同。

2.会计估计计划方法:

企业生产经营中的不确定因素很多，有些项目无法精确计算，只能估算。因此，在会计核算中，需要对仍在持续且结果不确定的交易或事项进行估计。这种会计估计会影响特定期间收入或费用的计入金额，进而影响企业的税负。

不及物动词税负转嫁规划法

税负转嫁筹划法是指在市场环境下，纳税人通过各种方式和方法将其税负转嫁给他人的税收筹划方法。它主要利用价格平台进行筹划，即纳税人利用市场经济中经济主体的自由定价权，随着价格的波动形成税收筹划操作空。

七。递延税收计划法

延期纳税是指纳税人合理延迟纳税，相当于获得了金钱的时间价值。

第一个技术是合理延迟各种收益的实现时间；二是尽早确认成本、费用等支出项目。不同的销售结算方式可以有效控制纳税义务发生的时间。

八。规避平台规划法

在税收筹划中，税法规定的一些临界点往往被称为避税平台。当某些临界点被突破时，会因适用税率的降低或优惠待遇的增加而获得税收利益，这是规避《平台规划法》的基本原则。比如:起征点、扣除限额、税率跳跃临界点。

九。资产重组规划法

1.合并规划方法:

合并筹划法，是指企业通过并购、资产重组等方式改变组织形式和股权关系，以达到税负最小化的方法。比如并购后企业进入享受优惠政策的新领域、新行业。

2.部门规划方法:

《企业分割规划法》涉及企业层面整体资产的分割，一般不属于增值税征税范围，分割出来的资产不征收增值税。比如一个企业分成多个纳税人，可以组成关联企业集团，实行集团化管理和利润转移。

X.业务转型规划方法

1.商业形态的转变:

营业形态转换是指纳税人的收入从一种形态转换为另一种形态。纳税人的收入性质、税种和应纳税额也会相应发生变化。

2.商务口袋转型:

业务口袋转化是指将一个企业的业务收入转化为另一个企业的业务收入。最常见的方式是通过转让定价的方式在关联企业之间转移收入，从而实现业务口袋改造，达到节税的目的。

3.业务转型:

营业期间转换是指将一个纳税期间的营业收入转换为另一个纳税期间的营业收入，从而实现企业不同期间的营业收入、成本、费用和税金的跨期间转移，达到节税的目的。